Making Tax Digital dla self-employed w UK 2026. Kompletny przewodnik (MTD for ITSA)

Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) to reforma systemu podatkowego wprowadzana przez HM Revenue & Customs. Zmienia ona sposób raportowania dochodów przez osoby prowadzące działalność w Wielkiej Brytanii.

Jeśli działasz jako self-employed (sole trader) lub osiągasz dochody z najmu (landlord), nowe przepisy wpłyną na sposób prowadzenia Twojej ewidencji i raportowania danych do urzędu. Od 6 kwietnia 2026 roku model „jedna deklaracja Self Assessment rocznie” zostanie zastąpiony obowiązkiem cyfrowego zapisu danych i składania raportów kwartalnych.

Oficjalne informacje HMRC: Making Tax Digital for Income Tax – Step by step

Kogo dotyczy MTD dla self-employed w UK?

Obowiązek wejścia do nowego systemu zależy od Twojego przychodu brutto (turnover/income), a nie od zysku po odliczeniu kosztów. Progi są ustalane na podstawie tzw. qualifying income – łącznego przychodu z self-employment oraz property income wykazanego w zeznaniu podatkowym.

Harmonogram wdrażania zmian:

• od 6 kwietnia 2026 – osoby, których łączny przychód przekracza £50,000 rocznie.
• od 6 kwietnia 2027 – osoby z przychodem powyżej £30,000 rocznie.
• od kwietnia 2028 (planowane) – osoby z przychodem powyżej £20,000 rocznie (zgodnie z wytycznymi branżowymi ICAEW).

Sprawdź oficjalne kryteria kwalifikacji: HMRC: Check if you’re eligible for MTD for Income Tax.

Na czym polega Making Tax Digital for Income Tax?

Reforma zastępuje jednorazowe roczne rozliczenie bardziej regularnym raportowaniem w ciągu roku podatkowego. Składa się ono z trzech elementów:

1. Cyfrowa ewidencja (Digital Record Keeping)

Podatnik musi prowadzić zapisy przychodów i kosztów w oprogramowaniu zgodnym z MTD. System musi umożliwiać tworzenie, przechowywanie i edytowanie cyfrowych zapisów oraz ich bezpośrednie przesyłanie do HMRC. Papierowa ewidencja nie spełnia tych wymogów.

Szczegóły dot. ewidencji: Digital record-keeping notice for MTD

2. Raporty kwartalne (Quarterly Updates)

Zamiast jednej deklaracji rocznej należy przesyłać do HMRC cztery raporty w roku podatkowym dla każdego źródła dochodu (np. oddzielnie dla działalności i oddzielnie dla najmu).

Jak wysyłać raporty: HMRC: Use Making Tax Digital for Income Tax

3. Końcowe rozliczenie roczne (Final Declaration)

Na koniec roku podatkowego składasz podsumowanie, w którym potwierdzasz poprawność danych, uwzględniasz inne źródła dochodu (np. dywidendy) i finalizujesz rozliczenie.

Ważne: Raporty kwartalne to obowiązek informacyjny, a nie terminy płatności. Podatek nadal rozliczany i płacony jest rocznie (31 stycznia i 31 lipca).

Czy potrzebne będzie specjalne oprogramowanie?

Tak. MTD wymaga korzystania z oprogramowania kompatybilnego z systemami HMRC. Sam Excel nie jest uznawany za system zgodny, chyba że jest połączony z tzw. bridging software.

Pełną listę akceptowanych programów znajdziesz tutaj: Find software compatible with MTD for Income Tax.

Jakie kary grożą za brak zgodności?

HMRC wprowadza nowy system punktowy za spóźnione raporty (late submission points system). Za każde opóźnienie przyznawany jest punkt. Po przekroczeniu limitu punktów naliczana jest kara finansowa.

Oficjalne informacje o karach: HMRC: Penalties for Income Tax Self Assessment

FAQ. Najczęściej zadawane pytania.

• Czy MTD oznacza płacenie podatku 4 razy w roku? Nie, podatek nadal płacisz w dotychczasowych terminach.
• Czy MTD już obowiązuje? Tak, dla celów VAT (MTD for VAT). Dla podatku dochodowego (ITSA) rusza od kwietnia 2026.
• Czy MTD dotyczy spółek LTD? Nie, ten etap reformy obejmuje tylko sole traderów i landlordów.
• Czy próg dotyczy zysku? Nie, liczy się przychód brutto (turnover).

Największym ryzykiem jest odkładanie tematu na ostatnią chwilę. Wdrożenie cyfrowej ewidencji wcześniej to lepsza kontrola nad finansami i mniej stresu przed terminami.

Masz pytania? Zapraszam na mój Instagram po więcej wskazówek: @ksiegowosc_z_pasjauk